Стандартные вычеты за 2014 год

Рассмотрим, в каком размере и кому он полагается, на каком основании в нем могут отказать, какие требуются документы. На примерах проанализируем вопросы, которые возникают у налоговых агентов в связи с предоставлением стандартных налоговых вычетов. По налогу на доходы физическим лицам предоставляются налоговые льготы в виде вычетов. Назначение и порядок предоставления каждого вычета имеют свою специфику. Однако, несмотря на различия, общим для всех вычетов является то, что они уменьшают налоговую базу по НДФЛ. Рассмотрим моменты, на которые бухгалтеру следует обратить особое внимание при назначении стандартных налоговых вычетов.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Если же студент "вылетел" или получил диплом в более раннем возрасте, вычет сразу же прекратится. Семейным кодексом предусмотрено, что родители вправе заключить соглашение о содержании своих несовершеннолетних детей, соглашение об уплате алиментов, которое подлежит нотариальному удостоверению. Для получения "детского" вычета нужно письменное заявление гражданина и документы,... Начиная с месяца, в котором доход физлица превысил 350 000 рублей, вычет не применяется. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала... Для получения вычета надо быть родителем или супругом родителя, а ребенок должен находиться на обеспечении. Документами для подтверждения права на вычет, в частности, могут быть копии свидетельств о рождении детей, копия паспорта с отметкой о...

Стандартные налоговые вычеты Вы имеете право получить налоговый вычет за купленное жилье, в том числе и в ипотеку. . Если вы взяли ипотеку до года, то можете получить вычет на расходы по выплате процентов. В частности, стандартный налоговый вычет в размере 1,4 тыс. руб. за каждый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, . и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 апреля г. Стандартные вычеты на детей с года вырастут Напомним, что сейчас вычет на первого и второго ребенка равен руб.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ

Как зачесть переплату одного года по НДФЛ в счет задолженности другого года Как предоставить вычеты, если у сотрудника родилась двойня В декабре 2014 года у сотрудника, уже имеющего ребенка, родилась двойня. С какого момента предоставлять вычеты на новорожденных: с декабря или с января 2015 года? В каком размере предоставляются вычеты, если родилась двойня? Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ стандартные вычеты на ребенка предоставляются за каждый месяц налогового периода, начиная с месяца рождения ребенка. Для получения вычета по месту работы сотруднику следует подать заявление и документы, подтверждающие право на вычеты. Если вычеты в течение налогового периода не предоставлены по месту работы, то по его окончании вычеты предоставляются только налоговой инспекцией после подачи налогоплательщиком декларации 3-НДФЛ п. При определении очередности детей учитываются все дети супругов, включая и детей, на которых вычеты уже не предоставляются. В этой ситуации у сотрудника все дети учитываются при подсчете очередности по рождению. Если на первого ребенка право на получение вычета утрачено, то вычеты предоставляются ежемесячно на второго и третьего ребенка в сумме: на второго по 1400 рублей; на третьего по 3000 рублей. Если же в отношении первого ребенка право на вычеты не утрачено, то ежемесячные вычеты составляют: на первого и второго по 1400 рублей, а на третьего по 3000 рублей. Кто из двойняшек является по рождению вторым или третьим решают сами родители, о чем они указывают в заявлении на получение вычетов. Как предоставить вычеты на детей совместителю Сотрудник в 2015 году обратился за получением вычета на детей по основному месту работы. Известно, что он работает еще в одной организации по совместительству. В каком порядке ему предоставляются вычеты на детей? Согласно статье 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты на детей могут предоставляться налогоплательщику только к доходам по одному месту работы по его личному выбору. Для получения вычета к доходам по выбранному им месту работнику необходимо подать заявление и документы, подтверждающие право на вычеты копии паспорта, свидетельств о рождении детей, о заключении брака и пр. Доходы, полученные по другому месту работы, при предоставлении вычетов не учитываются. Для получения вычетов определяется ежемесячно сумма дохода, полученная по основному месту работы.

Налоговый вычет

Как зачесть переплату одного года по НДФЛ в счет задолженности другого года Как предоставить вычеты, если у сотрудника родилась двойня В декабре 2014 года у сотрудника, уже имеющего ребенка, родилась двойня. С какого момента предоставлять вычеты на новорожденных: с декабря или с января 2015 года? В каком размере предоставляются вычеты, если родилась двойня?

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ стандартные вычеты на ребенка предоставляются за каждый месяц налогового периода, начиная с месяца рождения ребенка. Для получения вычета по месту работы сотруднику следует подать заявление и документы, подтверждающие право на вычеты. Если вычеты в течение налогового периода не предоставлены по месту работы, то по его окончании вычеты предоставляются только налоговой инспекцией после подачи налогоплательщиком декларации 3-НДФЛ п.

При определении очередности детей учитываются все дети супругов, включая и детей, на которых вычеты уже не предоставляются. В этой ситуации у сотрудника все дети учитываются при подсчете очередности по рождению. Если на первого ребенка право на получение вычета утрачено, то вычеты предоставляются ежемесячно на второго и третьего ребенка в сумме: на второго по 1400 рублей; на третьего по 3000 рублей.

Если же в отношении первого ребенка право на вычеты не утрачено, то ежемесячные вычеты составляют: на первого и второго по 1400 рублей, а на третьего по 3000 рублей. Кто из двойняшек является по рождению вторым или третьим решают сами родители, о чем они указывают в заявлении на получение вычетов.

Как предоставить вычеты на детей совместителю Сотрудник в 2015 году обратился за получением вычета на детей по основному месту работы. Известно, что он работает еще в одной организации по совместительству.

В каком порядке ему предоставляются вычеты на детей? Согласно статье 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты на детей могут предоставляться налогоплательщику только к доходам по одному месту работы по его личному выбору. Для получения вычета к доходам по выбранному им месту работнику необходимо подать заявление и документы, подтверждающие право на вычеты копии паспорта, свидетельств о рождении детей, о заключении брака и пр.

Доходы, полученные по другому месту работы, при предоставлении вычетов не учитываются. Для получения вычетов определяется ежемесячно сумма дохода, полученная по основному месту работы. Причем доход определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. Если в каком-то месяце 2015 года доход сотрудника, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 280000 рублей, то с этого месяца вычеты не предоставляются.

Поскольку вычеты предоставляются к доходам, облагаемым по ставке 13 процентов, то доходы налогоплательщика, облагаемые по месту работы по иным налоговым ставкам, не учитываются. При определении предельной величины дохода в 280 000 рублей учитываются все полученные налогоплательщиком доходы, облагаемые налогом по ставке 13 процентов.

Доходы, в отношении которых установлена нормативная необлагаемая величина, учитываются только в сумме, превышающей норматив. Так, если налогоплательщик получил материальную помощь в сумме 5 000 рублей, которая не облагается налогом в размере 4 000 рублей п. Сотруднице в ноябре 2014 года в организации предоставлен стандартный налоговый вычет на ребенка за 11 месяцев 2014 года. С января по октябрь 2014 года она находилась в отпуске по уходу за ребенком.

Правильно ли предоставлены вычеты? В данной ситуации сотрудница имеет право на получение стандартных налоговых вычетов на ребенка за январь-декабрь 2014 года при условии, что ее доход за 2014 год, облагаемый налогом по ставке 13 процентов, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ, не превышает 280 000 рублей.

Вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая и те месяцы, в течение которых сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком. Аналогичная позиция высказана Минфином России в письме от 09.

Как предоставить сотруднику вычет, если он периодически уходит в отпуск за свой счет В течение года работники в разные месяцы находятся в отпуске без сохранения заработной платы.

В каком порядке им предоставляются стандартные налоговые вычеты на детей? Вычеты предоставляются к доходам, полученным за каждый месяц налогового периода и учитываемым нарастающим итогом, поскольку исчисление налога согласно пункту 3 статьи 226 Налогового кодекса РФ осуществляется нарастающим итогом с начала налогового периода. В том случае, когда у работника доход, исчисленный с начала налогового периода нарастающим итогом, в каком-то месяце налогового периода превысит 280 000 рублей, то с этого месяца стандартные налоговые вычеты ему не предоставляются.

Предположим, в августе 2014 года работник находился в отпуске без сохранения заработной платы. За январь-июль 2014 года работник получил доход в сумме 210000 рублей. В августе месяце работник не работал и поэтому за этот месяц заработок не получал. В декабре месяце работник болел. Пособие по временной нетрудоспособности за декабрь месяц он получил в 2015 году.

За сентябрь-ноябрь 2014 года работник получил заработок в сумме 120 000 рублей - ежемесячно по 30 000 рублей. Работник имеет малолетнего ребенка. Его супруга не работает, так как находится в отпуске по уходу за ребенком. Стандартные налоговые вычеты на обеспечение ребенка работнику предоставляются в сумме 1 400 рублей.

В такой ситуации работнику вычеты предоставляются к доходам, полученным за период с января по октябрь 2014 года за 10 месяцев включая август месяц. Сумма вычетов составляет 14000 рублей. Сумма дохода и сумма вычетов ежемесячно определяется нарастающим итогом. Нарастающим итогом исчисляется и сумма налога. За указанный период у работника общий заработок составил 270 000 рублей, сумма предоставленных вычетов составляет 14 000 рублей.

Исчислен и удержан налог в сумме 25 480 рублей. Начиная с доходов ноября 2014 года, вычеты не предоставляются, поскольку по итогам ноября 2014 года заработок работника с начала года составил 300 000рублей. В декабре месяце работник болел и не получал заработок за этот месяц. Пособие по временной нетрудоспособности им получено в 2015 году и поэтому учитывается при расчете налоговой базы за 2015 год. Вычеты за этот месяц работнику также не предоставляются.

Даже в случае получения заработка за 2014 год в сумме, не превышающей 280000 рублей, вычеты за декабрь 2014 года работнику не предоставляются, в связи с отсутствием доходов за этот месяц, учитываемых при определении налоговой базы за 2014 год. В этой ситуации следует учитывать, что при прекращении выплат дохода работнику и не возобновлении выплат до конца года стандартный налоговый вычет на ребенка не предоставляется, начиная с месяца прекращения выплат.

Как оформить получение стандартных налоговых вычетов на детей В каком порядке и какие документы требуются для получения стандартных налоговых вычетов на детей по месту работы налогоплательщика? Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются налогоплательщикам по месту их работы в соответствии с положениями статьи 218 Налогового кодекса РФ на основании заявлений и документов, подтверждающих право на вычеты.

Однако конкретного перечня документов, подтверждающих право на вычеты, в данной статье не приведено. Какие документы необходимо представить для получения вычета во многом зависит от конкретной ситуации. Например, если ребенок родился у родителей, состоящих в зарегистрированном браке, то для получения вычета на ребенка каждому из родителей необходимо представить заявление и документы, подтверждающие право на вычеты.

К таким документам относятся копии свидетельства о заключении брака, о рождении ребенка, а если ребенку более восемнадцать лет, то справку из учебного заведения, где обучается ребенок. Для получения вычетов документы представляются налогоплательщиком при устройстве на работу и уточняются в случае изменении обстоятельств, по которым ранее предоставлялись вычеты. Если срок действия документов, подтверждающих статус ребенка, истек, то родителям ребенка необходимо обновить такие документы.

Сотрудник по месту работы в 2014 году отказался от получения стандартных налоговых вычетов на троих детей в пользу супруги. В 2015 году супруга находится в отпуске по уходу за ребенком. Нужна ли справка с работы супруги о том, что она не пользуется вычетами на детей? Если супруга работника в 2015 году по месту ее работы не получает доходов, облагаемых налогом по ставке 13 процентов, то она не имеет права на вычеты, так как доход у нее отсутствует.

Ее супруг в этом случае имеет право на налоговые вычеты на ребенка, но только в однократном размере. В данной ситуации необходимо ежегодно подавать документы для получения двойного стандартного налогового вычета на ребенка в случае отказа одного супруга от вычетов в пользу другого. Представление справки о доходах по форме 2-НДФЛ, полученной по месту работы одним супругом, отказавшимся от стандартного налогового вычета на ребенка в пользу второго супруга, по месту работы этого второго супруга обязательно.

Какую сумму отразить в декларации 3-НДФЛ, если подтверждаемые расходы при продаже недвижимого имущества в 2014 году превышают сумму дохода от реализации? В случае получения налогоплательщиком дохода от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех лет, в декларации отражается общая сумма полученного дохода от продажи имущества.

При наличии документально подтвержденных расходов по покупке имущества к такому доходу предоставляется имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества п.

Если сумма расходов по покупке имущества превышает сумму полученного дохода от его продажи, то в декларации отражается сумма вычета в размере, не превышающем сумму дохода от продажи имущества. Можно ли получить имущественный налоговый вычет, если квартира уже продана Вправе ли налогоплательщик к доходам 2014 года получить остаток не использованного в истекших налоговых периодах имущественного налогового вычета по расходам на покупку квартиры, если эта квартира в 2014 году продана?

Налогоплательщик вправе получить остаток имущественного налогового вычета даже в случае утраты права собственности на приобретенную им ранее квартиру. Как вернуть излишне перечисленный НДФЛ по месту регистрации филиала Компания имеет филиал, располагающийся в Московской области. Сама компания зарегистрирована и имеет головной офис в Москве.

В 2014 году с доходов сотрудников филиала НДФЛ исчислен и удержан в сумме 500 000 рублей, но перечислен налог по месту нахождения филиала в сумме 750 000 рублей. Получилось, что компания перечислила удержанный с сотрудников налог в полной сумме, а 250000 рублей перечислила в бюджет по месту нахождения филиала ошибочно за счет средств компании. Можно ли вернуть компании из бюджета денежные средства в сумме 250 000 рублей как ошибочно перечисленные в счет НДФЛ или произвести зачет налога в счет платежей по НДФЛ за 2015 год?

Налоговая инспекция на письменный запрос ответила, что в таком случае возврат не производится, а автоматически налоговому агенту осуществляется зачет по НДФЛ. В соответствии со статьей 226 Налогового кодекса РФ налоговый агент обязан осуществлять расчет налоговой базы и налога, производить удержание налога с доходов налогоплательщика и перечислять удержанный налог в бюджетную систему РФ.

При этом уплата налога за счет средств налогового агента не допускается. В регистрах учета и справке формы 2-НДФЛ по этому налогу отражаются данные о налогоплательщике, его суммах дохода, предоставленных вычетах, суммах исчисленного налога, а также суммах удержанного и перечисленного налога за счет средств самого налогоплательщика.

Отражение сумм ошибочно уплаченных налоговым агентом в бюджет за счет его собственных средств в регистрах налогового учета и справках 2-НДФЛ не предусмотрено. Такие ситуации на практике встречаются достаточно часто. Бухгалтер рассчитывает суммы доходов, причитающихся налогоплательщикам.

При этом НДФЛ, подлежащий перечислению в бюджет, определяется им исходя из общей суммы причитающихся выплат, умноженной на ставку налога, с округлением результата умножения до определенной величины. Определенная таким образом сумма перечисляется в бюджет в виде НДФЛ. Однако налог должен исчисляться отдельно к доходам по каждому налогоплательщику, а удерживаться и перечисляться с доходов налогоплательщика. При этом пунктом 7 статьи 226 Налогового кодекса разрешается налоговому агенту перечислять сумму удержанного налога с каждого налогоплательщика в одном платежном документе в совокупной сумме НДФЛ, определенной с учетом всех удержанных налогов с налогоплательщиков на дату формирования платежного документа.

Следует отметить, что в данном случае ситуация довольно таки сложная. Во-первых, сумма 250 000 рублей рассматривается, как ошибочно перечисленная в виде налога на доходы физических лиц. Во-вторых, к зачету может приниматься сумма переплаты по конкретному налогу конкретного налогоплательщика, налогового агента. Но в вашем случае 250 000 рублей — это не сумма конкретного налогового платежа. Поэтому эта сумма подлежит возврату налоговому агенту на основании положений статьи 78 Налогового кодекса РФ.

Для урегулирования данного вопроса с налоговой инспекцией организации необходимо обратиться с письменным запросом непосредственно в Федеральную налоговую службу России. Как зачесть переплату одного года по НДФЛ в счет задолженности другого года При подготовке справок о доходах по форме 2-НДФЛ за 2014 год бухгалтером были обнаружены ошибки при исчислении налога с доходов сотрудника за два налоговых периода — 2013 и 2014 годы.

Ответы на частые вопросы по НДФЛ. Предоставление вычетов, уплата и возврат налога. Часть 3

Налоговый вычет по благотворительности Что такое налоговый вычет по благотворительности В некоторых ситуациях Вы можете вернуть себе деньги, которые у Вас удержали в виде налогов на доходы. Для этого необходимо получить так называемый налоговый вычет. Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей Ваш работодатель платит за Вас государству в качестве налога налога на доходы физических лиц, иначе называемого подоходный налог. Именно эти деньги в некоторых случаях Вы можете вернуть себе. Такими случаями являются расходы на благотворительность. Вычет по благотворительности — это один из видов так называемых социальных налоговых вычетов.

Налоговый вычет по благотворительности

Причина такова: в месяцы без зарплаты нет налоговой базы, поэтому основания для вычета тоже нет. Однако компания может поспорить с этим в суде, ведь НДФЛ рассчитывается нарастающим итогом с начала года п. Не важно, сколько месяцев в году сотрудница получала зарплату. Значит, и вычеты надо предоставлять за все месяцы. Если же компания не готова спорить, то вычет стоит предоставлять сотруднице только с месяца, в котором она получила первую зарплату после декрета. Пример В январе-июне 2014 года сотрудница была в детском отпуске, с июля вышла на работу. Зарплата - 25 000 руб. У нее один ребенок, за которого положен вычет 1400 руб. Рискованный вариант. Сотрудница имеет право на вычет за 7 месяцев январь-июль.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговые вычеты 2013

Стандартный вычет по НДФЛ на детей

Однако есть некоторые тонкости, разобраться с которыми можно, только проанализировав дополнительные разъяснения, в частности письма Минфина России. Предлагаем ознакомиться с недавними публикациями главного финансового ведомства по сложным вопросам, касающимся стандартных вычетов по НДФЛ. О стандартных вычетах по НДФЛ на детей говорится в подп. Вычеты положены родителям, супругам родителей, усыновителям, опекунам, попечителям, а также приемным родителям и их супругам.

Стандартные вычеты на детей с года вырастут Напомним, что сейчас вычет на первого и второго ребенка равен руб. Стандартный налоговый вычет предоставляется как на самого Сотрудник организации имел II группу инвалидности с июля г. по июнь года. стандартный вычет на налогоплательщика за 6 месяцев года ( С 1 января г. в Налоговом кодексе РБ (далее – НК) установлены новые размеры стандартных и социальных вычетов при исчислении подоходного.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на обучение? Вы можете вернуть часть денег: за собственное обучение форма обучения неважна, она может быть дневная, вечерняя, заочная ; за обучение детей в возрасте до 24 лет, но форма обучения может быть только очная. Речь идёт необязательно о вузе, это может быть оплата за детский сад, школы, различные кружки и секции. Важно только, чтобы образовательное учреждение было лицензированным — и государственное, и частное; за обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет — также по очной форме обучения.

Налоговые вычеты на детей в 2014 (2015) году

РУ расскажет о порядке, размерах и сроках получения налоговых вычетов в различных ситуациях. Общая характеристика налоговых вычетов для физлиц Сумма налогового вычета — это та сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу. К примеру, если заработная плата работника, указанная в его трудовом договоре, составляет 10 тыс. Если же работник имеет налоговый вычет по какому-либо основанию, к примеру, в размере 6 тыс. В этом случае НДФЛ составит лишь 520 руб. Большинство налоговых вычетов можно получить непосредственно через работодателя, как указано в вышеприведенном примере.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Стандартный налоговый вычет на детей. Как не упустить свою выгоду?
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. Ростислав

    Да это фантастика

  2. Леокадия

    Однозначно, идеальный ответ

  3. Валерия

    Толку от этого мало.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных