Компенсация на использование личного автомобиля в служебных целях

Это износ автомобиля, расходы на ГСМ, техобслуживание. Как работнику подтвердить такие расходы, и какими документами закрепить их компенсацию внутри компании — в нашей статье. Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях в 2019 году: НДФЛ и справка 2-НДФЛ Когда сотрудник использует свой автомобиль в работе, а работодатель не против такого использования, сотруднику полагается компенсация за использование личного транспорта в служебных целях в 2019 году ст. Читайте по теме: Прямые и косвенные расходы: что к ним относится? Такие выплаты не облагаются НДФЛ, а также не включаются в справку о доходах работника.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

В Вашем случае трудовым договором с руководителем предусмотрена выплата компенсации за использование в служебных целях личного автотранспорта в фиксированном размере 50 000 рублей в месяц, которая выплачивается ежемесячно и не зависит от количества дней, когда личный автомобиль фактически использовался в служебных целях. Если он используется с меньшей интенсивностью, расходы признаются пропорционально дням использования. Так, если директор отсутствует на работе отпуск, командировка, болезнь и т. Организация, выплачивающая физическому лицу доход, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с такого дохода п. Отметим, что, в отличие от писем, касающихся налога на прибыль, прямо о необходимости учета для целей обложения НДФЛ интенсивности использования автомобиля финансовое ведомство не высказалось вместе с тем в ряде обращений в самом тексте вопросов указано, что компенсация выплачивается с учетом этого фактора.

Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях в году не облагается НДФЛ и взносами. Как рассчитать. В минувшем году вышел ряд важных писем, посвященных компенсации за использование личного авто в служебных целях. Чиновники. Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях ​: работнику, который использует личное авто в своей.

Компенсация использования личного транспорта в служебных целях

Организация выплачивает компенсацию работнику за использование авто, управляемого им по доверенности. Что с НДФЛ и взносами? В соответствии с пунктом 3 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ компенсационные выплаты в пределах норм , связанные, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей. Между тем, поскольку транспортное средство, управляемое физлицом по доверенности, не является его личным имуществом, положения пункта 3 статьи 217 НК в таком случае не применяются и суммы возмещения расходов, связанных с использованием такого имущества в интересах работодателя, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке. Кроме того, поскольку возмещение работодателем расходов работника, связанных с использованием не принадлежащего ему на праве собственности имущества, Трудовым кодексом не предусмотрено, то суммы компенсации, выплачиваемые работнику за использование транспортного средства, управляемого им на основании доверенности, облагаются страховыми взносами. Как документально оформить использование авто сотрудника в служебных целях В случае компенсации организацией расходов работников, связанных с использованием личного транспорта, такие выплаты не подлежат обложению страховыми взносами и НДФЛ, если использование данного имущества связано с исполнением трудовых обязанностей разъездной характер исполнения трудовых обязанностей, служебные цели , в размере, определяемом соглашением между организацией и таким сотрудником. Использование личного транспорта в служебных целях может быть оформлено как в рамках трудовых отношений, так и в рамках гражданско-правовых договоров с указанием условий эксплуатации транспортного средства и сумм возмещаемых расходов и вознаграждений физлицу за использование в служебных целях транспортного средства. Так, в частности, к документам, подтверждающим произведенные плательщиком расходы, можно отнести: акты выполненных работ с расшифровкой видов выполненных работ , путевые маршрутные листы, авансовые отчеты с приложением чеков автозаправочной станции и другие.

Налогообложение компенсации за использование в служебных целях личного автотранспорта

Но далеко не все фирмы готовы потратиться на приобретение автомобилей. Ведь, как известно, приличное авто стоит недешево. Оптимальный выход — заключить с работниками соглашения на использование их личных автомобилей для служебных целей. Выгода от такой сделки очевидна. Организации экономят средства, а работники получают дополнительный доход в виде компенсаций. Но есть один минус — данная операция может привести к определенным проблемам с точки зрения налогообложения.

Личное — значит собственное? Начнем с норм трудового законодательства. В статье 188 ТК РФ сказано, что работодатель обязан выплатить работникам компенсации за использование личного имущества в служебных целях. Компенсации подлежит износ имущества, а также расходы, связанные с его использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением между работником и работодателем, оформленным в письменной форме. Таким образом, если работник использует в своей работе личный автомобиль, то компания должна выплатить ему соответствующую компенсацию, а также возместить расходы на ГСМ и ремонт.

Как видите, в указанной норме Кодекса речь идет о компенсации за использование работником личного имущества. Что же следует понимать под таким имуществом? Данный вопрос возникает в ситуациях, когда работник управляет автомобилем по доверенности. То есть прав собственности на машину у работника нет, и она по факту принадлежит другому лицу. Будут ли в таком случае выплаченные работнику суммы признаваться компенсационными с точки зрения трудового законодательства?

Сразу скажем, что от ответа на данный вопрос зависят и налоговые последствия. Позиция чиновников Минфин России неоднократно рассматривал этот вопрос. Но точка зрения финансистов не в пользу компаний. В письме от 18.

Поэтому такое транспортное средство должно принадлежать работнику на праве собственности. Аналогичная позиция содержится и в письме Минфина России от 03. А в письмах от 12. С таким подходом финансового ведомства согласны и налоговики. Так, в письме от 13. Возмещение работодателем расходов работника, связанных с использованием не принадлежащего ему на праве собственности имущества, законодательством не предусмотрено.

Кроме этого, налоговики отметили следующее. Статьей 185 Гражданского кодекса определено, что доверенностью признается письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу для представительства перед третьими лицами. Таким образом, передача имущества по доверенности не влечет перехода права собственности к лицу, которому выдана доверенность, и данное имущество не может считаться личным имуществом доверенного лица. Альтернативный подход Мы считаем, что с позицией чиновников можно поспорить.

Дело в том, что ст. Гражданин может владеть машиной и на ином законном праве, например на основании доверенности. Получается, что автомобиль, которым гражданин пользуется по доверенности, тоже ему принадлежит, пусть и не на праве собственности. Данный вывод подтверждается положениями Федерального закона от 25. Им признается собственник транспортного средства, а также лицо, владеющее транспортным средством в том числе на ином законном основании например, на основании доверенности на право управления транспортным средством.

Как видите, работник, использующий автомобиль по доверенности, является его владельцем. Таким образом, вышеназванный закон ставит на одну чашу весов собственника транспортного средства и гражданина, владеющего им по доверенности. Согласно п. Фискальный подход В письмах от 12. Компенсационные выплаты, производимые в соответствии со ст.

При этом в целях освобождения от обложения НДФЛ полученных доходов в организации должны быть: — копии документов, подтверждающих право собственности работника на используемое имущество; — расчеты сумм компенсаций; — документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели и суммы произведенных в этой связи расходов.

Как видите, финансисты ставят возможность не облагать данные суммы НДФЛ от наличия у работника права собственности на автомобиль. А вот налоговики высказывают более жесткую позицию.

В письме от 13. Поскольку транспортное средство, управляемое физическим лицом по доверенности, не является его личным имуществом, положения п. Соответственно, суммы возмещения расходов, связанных с использованием такого имущества в интересах работодателя, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке. Следует отметить, что ранее к аналогичным выводам приходил и Минфин России письма от 26.

Обратите внимание: в 2017 г. В них финансисты указали, что расходы, понесенные работником при использовании автотранспорта, не являющегося его собственностью, но используемого им на законных основаниях, с ведома и в интересах работодателя, подлежат компенсации в соответствии со ст.

Следовательно, данные компенсационные выплаты освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. При этом необходимо иметь документы, подтверждающие принадлежность используемого имущества работнику на законном основании. Но, как видите, сейчас специалисты Минфина России опять стали придерживаться фискального подхода. Правду докажем в суде Что касается арбитражной практики, то она всегда была на стороне компаний.

В качестве примера можно привести постановление АС Северо-Западного округа от 28. Организация выплачивала своим работникам компенсации за использование личного транспорта. В ходе проверки налоговики установили, что с указанных выплат не удерживался НДФЛ. Такие действия они признали неправомерными. По мнению проверяющих, поскольку работниками в интересах работодателя использовались транспортные средства, принадлежащие работникам не на праве собственности, а управляемые ими по доверенностям от собственников, то у компании отсутствовали основания для освобождения от налогообложения таких компенсаций.

Арбитры отклонили данный довод налоговой инспекции. Следовательно, личным является имущество работника, принадлежащее ему на любом законном основании.

При этом Трудовой кодекс не обязывает работодателя проверять наличие у работника права собственности на используемое при выполнении трудовой функции имущество. Переданный по доверенности автомобиль находится во владении и пользовании того лица, которому он передан. Именно указанные правомочия необходимы для использования автомобиля в служебных целях, что позволяет работодателю компенсировать затраты и в том случае, когда автомобиль находится во владении работника на основании доверенности.

Исходя из этого, суды пришли к выводу, что организация правомерно не включала в налоговую базу по НДФЛ сумму компенсаций за использование личного транспорта. Ведь работник владел им на законных основаниях. Аналогичная позиция содержится в постановлении ФАС Уральского округа от 22.

Споры по страховым взносам По общему правилу, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые физическим лицам в рамках трудовых отношений п. При определении базы по взносам не учитываются выплаты, поименованные в ст. Так, не подлежат обложению взносами все виды законодательно установленных компенсационных выплат в пределах утвержденных норм , связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей абз. Как мы уже сказали, рассматриваемые компенсации установлены ст.

Значит, они не должны облагаться страховыми взносами в полном размере. Исходя из указанных норм, специалисты Минфина России в письмах от 12. Оплата организацией расходов работников, связанных с использованием личного имущества в служебных целях, не подлежит обложению страховыми взносами. При этом размер возмещения таких расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для выполнения трудовых обязанностей.

Чтобы выполнить данное условие, компания, по мнению Минфина России, должна располагать копиями документов, подтверждающих: — право собственности работника на используемое имущество; — расходы, понесенные им при использовании данного имущества в служебных целях. Как видите, для страховых взносов финансисты также требуют подтверждения права собственности работника на используемый в служебных целях автомобиль. А налоговики прямо указывают, что поскольку возмещение работодателем расходов работника, связанных с использованием не принадлежащего ему на праве собственности имущества, Трудовым кодексом не предусмотрено, то суммы компенсации, выплачиваемые работнику за использование транспортного средства, управляемого им на основании доверенности, облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Такой вывод содержится в письме ФНС России 13. На наш взгляд, с такой точкой зрения можно поспорить. А аргументация здесь будет точно такая же, как и для НДФЛ. Следует сказать, что в период действия Федерального закона от 24. Так, в письме от 27. Работник компании использовал для выполнения своих служебных обязанностей автомобиль, который принадлежал его супруге.

По мнению трудового ведомства, чтобы не начислять страховые взносы на суммы компенсаций, у компании должны быть документы, подтверждающие право собственности работника на используемое имущество. Нажитое в браке имущество является совместной собственностью супругов п. Таким образом, если транспортное средство находится в совместной собственности супругов, суммы возмещения расходов, связанных с использованием работником автомобиля, собственником которого согласно свидетельству о регистрации транспортного средства является его супруга, страховыми взносами не облагается.

При этом для подтверждения права собственности следует представить копии свидетельства о заключении брака, договора купли-продажи автомобиля, свидетельства о регистрации автомобиля. Совсем иные последствия будут в ситуации, когда транспортное средство в соответствии с гражданским и семейным законодательством было приобретено до вступления в брак, получено супругой во время брака в дар или в порядке наследования или по условиям брачного договора является единоличной собственностью супруги.

В этом случае суммы компенсации облагаются страховыми взносами в общем порядке, так как транспортное средство не является собственностью работника. Но суды не соглашались с проверяющими из фондов, которые производили доначисления страховых взносов, если выявляли, что компенсация выплачивалась работникам, которые пользовались автомобилем на основании доверенности. Так, Верховный суд РФ в Определении от 03.

Высшие арбитры указали, что переданный по доверенности автомобиль не может восприниматься третьими лицами иначе как находящийся во владении и пользовании конкретного лица, которому выдана доверенность. При этом личным имуществом работника является имущество, принадлежащее ему на любом законном основании. Следовательно, выплаты компенсаций за использование легковых автомобилей для служебных поездок правомерно не включены в базу для исчисления страховых взносов.

Мы считаем, что приведенными аргументами можно воспользоваться и сейчас. Болевые точки для налога на прибыль По общему правилу, расходы на выплату работникам компенсации за использование ими личных легковых автомобилей для служебных поездок учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подп. Напомним, что по данной норме отражаются расходы на содержание служебного автотранспорта.

Данные расходы для целей налогообложения прибыли нормируются.

Автомобиль личный, а цели служебные

Но далеко не все фирмы готовы потратиться на приобретение автомобилей. Ведь, как известно, приличное авто стоит недешево. Оптимальный выход — заключить с работниками соглашения на использование их личных автомобилей для служебных целей. Выгода от такой сделки очевидна. Организации экономят средства, а работники получают дополнительный доход в виде компенсаций.

Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях в 2019 году

Бесплатно скачать образец в формате Word Когда платить компенсацию за использование личного транспорта в служебных целях в 2019 году В случае, если работник с согласия или ведома работодателя и в его интересах использует личный транспорт, ему полагается за это компенсация ст. Чтобы получать компенсацию, работник подает заявление. К нему прилагает копию свидетельства о регистрации транспортного средства с предъявлением оригинала. Выплату компенсации за использование личного автомобиля можно предусмотреть в трудовом договоре или в дополнительном соглашении к нему. В допсоглашении укажите конкретный срок выплаты компенсации с условием пролонгации при необходимости. Когда этот срок истечет, прекратите выплачивать компенсацию. Подсказка от Системы Главбух Компенсацию за использование личного автомобиля выплатите тем сотрудникам, чья работа связана со служебными поездками.

компенсация за использование личного транспорта

Налоги и налогообложение Работники организации генеральный директор, служба безопасности используют личные транспортные средства в служебных целях. При этом сотрудники сами управляют транспортным средством и самостоятельно оплачивают расходы на бензин. По итогам месяца организация оплачивает работникам фактические расходы на приобретение ГСМ. Выплата компенсации за использование личных транспортных средств в служебных целях не планируется, только компенсация фактически понесенных расходов на приобретение ГСМ.

Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях ​: работнику, который использует личное авто в своей. Выплата компенсации за использование личных транспортных средств в служебных целях не планируется, только компенсация фактически . ГСМ при использовании личных автомобилей в служебных целях. В рассмотренном примере в трудовом договоре с руководителем предусмотрена выплата компенсации за использование в служебных.

Компенсация использования личного транспорта в служебных целях 18. Есть ли контраргументы?

Использование личного транспорта в служебных целях

Компенсация за использование личного авто в служебных целях освобождается от налогообложения в пределах установленных правительством норм Компенсация за использование личного авто в служебных целях освобождается от налогообложения в пределах установленных правительством норм 12 апреля 2017 Елена Попова В рассмотренном примере в трудовом договоре с руководителем предусмотрена выплата компенсации за использование в служебных целях личного автотранспорта в фиксированном размере 50 тыс. Компенсация выплачивается ежемесячно и не зависит от количества дней, когда личный автомобиль фактически использовался в служебных целях. В связи с этим возникли вопросы: облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами? Как она учитывается при исчислении налога на прибыль? Эксперты службы Правового консалтинга компании "Гарант" разъяснили, что организация вправе учесть выплачиваемую работнику сумму компенсации за использование личного автомобиля в служебных поездках в целях налогообложения прибыли. Это можно сделать в пределах норм, установленных правительством. А также можно не облагать данную выплату НДФЛ и страховыми взносами в сумме, установленной соглашением сторон трудового договора. Освобождение от налогообложения можно применить только при условии наличия соответствующего документального подтверждения производственной направленности поездок и фактически осуществленных расходов.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Личный автомобиль сотрудника
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. menjiroho

    Авторитетный ответ, забавно...

  2. piolranrips

    Извиняюсь, но, по-моему, это очевидно.

  3. Стела

    Пустяки!

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных