Книга доходов у ип на патенте

Что заполняют ИП на других спецрежимах? Как ее правильно заполнить? Читаем в этой статье. Начнем, как всегда, с общих правил: Книга заполняется в хронологическом порядке; Записи делаются попозиционно, основание записи — конкретный первичный документ; Записи ведутся на русском языке, в случае, если среди прикладываемых документов есть бумаги на иностранном языке, у них должен быть перевод; Книгу можно заполнять в бумажном виде, а можно сначала вести в электронном формате, а затем распечатывать; Документ должен быть прошнурован, пронумерован, скреплен подписью ИП и печатью, если она есть; Если вносится исправление, то оно должно быть обоснованным плюс его надо подтвердить подписью ИП. Одно из правил выделим отдельно: Книга открывается на каждый патент, соответственно, в ней отражаются доходы, относящиеся к сроку действия конкретного патента. Если вы приобретали патент на год, то книга будет одна, если два патента, каждый на полгода — то книги будет две, каждая на свой патент.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Ответственность за нарушение ведения книги учета доходов на патенте КУД ИП на патенте зачем нужна книга учета доходов Налоговый учет предпринимателей на патентной системе налогообложения заключается в учете доходов от реализации, который ведут в специальной книге — книге учета доходов. Это следует из пункта 1 статьи 346. Форма и порядок заполнения книги утверждены приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. Поэтому, доходы от деятельности, в отношении которой предприниматель применяет патентную систему налогообложения , следует отражать в книге учета доходов. Иных учетных документов для этого не существует. Об этом Минфин России напомнил в письме от 30.

Книга доходов для ИП на патенте утверждена официально и должна вестись всеми предпринимателями на патенте без исключения. Книга учета доходов для ИП на патенте: бланк + образец заполнения + общие правила оформления + полезные советы по заполнению, которые. Скачать бесплатно бланк Книга учета доходов ИП на патенте в формате Word, rtf, Excel, xls, Adobe Acrobat, pdf.

Книга доходов для ИП на патенте

Начинающий частный предприниматель не всегда может однозначно ответить на этот вопрос. А ведь ответ на него необходим для успешной и беспроблемной коммерческой деятельности. Разберёмся с основными положениями отчётности ИП на патентной системе. Всё ли так просто в этой сфере, как кажется на первый взгляд. Что такое книга учёта ИП, применяющих патент Нужно отметить, что индивидуальному предпринимательству даны определённые преференции в части ведения бухгалтерской отчётности. Частный бизнес может принять решение и вести свою бухгалтерию для контроля, но в обязанности микробизнеса это не входит. Указанный нормативный акт серьёзно облегчает документооборот частного предприятия, работающего в том числе и на патенте, но при этом ФЗ не освобождает бизнес от требования налогового органа вести обязательный учёт доходов. Несмотря на бытующее мнение, что предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, могут не вести налоговый учёт, это не соответствует действительности. Статья 346. В этом нормативном акте чётко указано, что все плательщики патентных госплатежей обязаны с первого дня своей работы по ПНС вернее, с момента получения первой прибыли , заполнять Книгу учёта. Как правило, хотя расходы коммерческой деятельности в этом документе не учитываются, все по привычке используют при его описании аббревиатуру КУДиР — Книга учёта доходов и расходов. Не будем и мы отходить от этого постулата. Ещё один важный момент в вопросе фискальной отчётности — согласно статье 346. Правильное ведение КУДиР поможет составить верную налоговую отчётность Итак, главное правило для предпринимателей-патентщиков — получив свой первый доход, ИП сразу вносит эти данные в главную книгу налогового учёта — КУДиР.

Как вести книгу доходов на патентной системе налогообложения

Начинающий частный предприниматель не всегда может однозначно ответить на этот вопрос. А ведь ответ на него необходим для успешной и беспроблемной коммерческой деятельности. Разберёмся с основными положениями отчётности ИП на патентной системе. Всё ли так просто в этой сфере, как кажется на первый взгляд. Что такое книга учёта ИП, применяющих патент Нужно отметить, что индивидуальному предпринимательству даны определённые преференции в части ведения бухгалтерской отчётности.

Частный бизнес может принять решение и вести свою бухгалтерию для контроля, но в обязанности микробизнеса это не входит. Указанный нормативный акт серьёзно облегчает документооборот частного предприятия, работающего в том числе и на патенте, но при этом ФЗ не освобождает бизнес от требования налогового органа вести обязательный учёт доходов. Несмотря на бытующее мнение, что предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, могут не вести налоговый учёт, это не соответствует действительности.

Статья 346. В этом нормативном акте чётко указано, что все плательщики патентных госплатежей обязаны с первого дня своей работы по ПНС вернее, с момента получения первой прибыли , заполнять Книгу учёта. Как правило, хотя расходы коммерческой деятельности в этом документе не учитываются, все по привычке используют при его описании аббревиатуру КУДиР — Книга учёта доходов и расходов. Не будем и мы отходить от этого постулата. Ещё один важный момент в вопросе фискальной отчётности — согласно статье 346.

Правильное ведение КУДиР поможет составить верную налоговую отчётность Итак, главное правило для предпринимателей-патентщиков — получив свой первый доход, ИП сразу вносит эти данные в главную книгу налогового учёта — КУДиР. У начинающих бизнесменов при этом сразу возникает вопрос: нужно ли заверять Книгу ИП в районном отделении налоговиков. Ответ будет однозначным: делать это не нужно. Из вышесказанного логично вытекает вопрос: если ИП не проходит декларирование и не предъявляет заведённую Книгу налоговикам, а к выплатам в бюджет причитается вменённая по патенту сумма, тогда для чего нужна эта Книга?

Ключевая задача точного ведения налогового учёта в данном случае — фиксация текущего объёма доходной части бизнеса. Это важно, так как требования пунктов 6—8 статьи 346. К таким ограничителям в 2018 году относятся: численность штатных сотрудников не может превышать 15 работников причём учитываются и декретницы, и работники, отработавшие в отчётном периоде хотя бы 1 день, и сотрудники, находящиеся в отпусках ; суммарный валовый доход не может быть более 60 млн руб.

Отсюда следует вывод: ведение КУДиР требуется для фискального контроля и соблюдения закреплённого в законодательных актах лимита прибыли ИП. Корректное ведение КУДиР поможет избежать необоснованных претензий со стороны налогового инспектора, принимающего решение о выдаче патента Ведя Книгу учёта, предприниматель должен контролировать свой доход, и как только он превышает установленную сумму, коммерсант обязан подать уведомление в ИФНС о необходимости перехода с ПНС на другой режим.

КУДиР в этом случае является проверочным налоговым документом, а алгоритм фискальных действий регламентируется подпунктом 1 пункта 6 статьи 346. Налоговики имеют право потребовать КУДиР для ревизии информации и сверки с данными, указанными в отчётности. Заострим внимание ещё раз: если ИП совмещает патент с другими системами обложения а для совмещения с ПСН доступен не один налоговый режим , учёт прибыли ведётся отдельно по каждому режиму и по конкретным установленным законодательством формам.

Здесь работает алгоритм: для каждого налогового режима — отдельная КУДиР, которая заполняется по определённым правилам. Исключения не допускаются. Естественно, что если у ИП выкуплено несколько патентов, то на каждое госразрешение заводится отдельная Книга учёта. Соответственно, если суммарная прибыль по всем патентам бизнеса, применяемым в отчётный период, переходит верхний предел установленного ПСН-лимита 60 млн руб.

Очевидно, что для ИП, работающего по патентной системе, книга учёта доходной части является главным налоговым документом отчётности. Вести его нужно в обязательном порядке, делать это следует правильно и своевременно. Необходимо знать основные положения по оформлению КУДиР, к ним относятся: Ведётся Книга в единственном экземпляре дублировать её не нужно.

Это отражено в информационном Письме Минфина РФ от 11. Налоговые инспекторы могут запросить её для проверки. Как правило, это происходит, если при отслеживании движения денег на расчётном счёте ИП налоговой службой будет обнаружено, что прибыль бизнеса может превышать установленный законодательством лимит.

Видео: КУДиР и патентная система налогообложения Ответственность ИП на патенте за нарушение правил ведения Книги учёта Итак, важность контроля и ведения налогового учёта для патентщиков очевидна. При некорректном ведении КУДиР предпринимателю на ПСН может грозить: если ошибки незначительны и отмечены налоговиками единожды — штраф в объёме 10 000 руб. Причём отсутствие КУДиР или просто её сознательное незаполнение также подпадает под указанные выше правовые нормы.

Полный перечень санкций при нарушениях в налоговой отчётности приведён в статьях 120 НК РФ и 15. И учтите: хотя отчётность и ведение учёта на патенте по праву считаются самыми простыми, здесь есть свои подводные камни.

Поэтому, начиная работать на ПСН, необходимо разобраться во всех нюансах данного налогового режима, а также в правилах ведения и заполнения Книги учёта доходов ИП на патентной системе налогообложения. Перед переходом на ПСН предпринимателю необходимо изучить все нюансы приобретения патента и ведения КУДиР Как вести книгу учёта: способы, порядок и правила заполнения, документы и нюансы учёта Изначально разберёмся, какие способы ведения КУДиР существуют.

Собственно, их только два: Книгу учёта можно приобрести в бумажном виде или просто взять шаблон и распечатать его. Скачать форму, а также уточнить порядок её оформления можно, перейдя с портала ФНС РФ на базовый официальный сайт Консультанта по гиперссылке.

Форматы для скачивания могут предлагаться разные: PDF — для оптимального заполнения от руки; Excel — для сохранения на компьютере и ведения КУДиР в электронном виде. Ведение Книги учёта в электронном виде гораздо удобнее. Ведь здесь можно всегда исправить неточную информацию, дополнить или убрать лишние строки и прочее.

Отличие этого формата только в том, что по итогам отчётного периода для предоставления в ИФНС по запросу налоговиков документ распечатывается, все страницы нумеруются. Затем Книга учёта сшивается по стандартным правилам и визируется предпринимателем. Если у ИП есть печать, её оттиск ставится рядом с подписью ответственного лица. У предпринимателей, которые заполняют свою Книгу от руки, есть возможность вносить исправления в документ.

Но такие корректировки должны быть правильно оформлены: запрещено пользоваться корректорами и затирать данные ластиком; неверные данные просто зачёркиваются, а рядом ставятся дата исправления и виза предпринимателя; уточнение данных должно быть подкреплено оригиналами фискальных документов; учтите, что наличие большого количества исправлений может вызвать у инспекторов закономерные вопросы, поэтому рекомендуется их не допускать.

Шаблон для бизнеса, применяющего патент, проще, в нём нет ненужных для отчёта данных и разделов. Разберёмся, какие данные и каким образом вносятся в документ: Титульный лист Книги учёта доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, оформляется в момент, когда начинает действовать полученный патент.

Обратите внимание, что формат даты определён как обратный: сначала ставятся две последние цифры года, затем — месяц и только потом — день; в блоке, определяющем ИП-плательщика, пишется Ф.

Сначала идёт кодовый номер, затем название и местонахождение кредитной организации; код муниципального образования ОКАТО можно уточнить в отдельном сервисе налоговиков по ссылке.

Там всё довольно просто: достаточно найти в выпадающем списке код муниципалитета, где будет осуществляться бизнес-деятельность; код ОКЕИ — данные из общероссийского классификатора единиц измерения. При заполнении Книги учёта в нашем варианте это всегда будет код рубля — 383. В разделе I КУДиР при получении дохода заполняются все четыре столбца, при его отсутствии — поля остаются пустыми В финальном листе Книги вне зависимости от того, в каком формате она велась указывается общее количество заполненных листов.

Электронная КУДиР распечатывается и визируется предпринимателем. Причём подпись должна быть личная. Книга, подписанная не собственником бизнеса, может быть не принята к учёту при проверке. Итак, если по алгоритму оформления титульного листа КУДиР всё очевидно см. Они заключаются в следующем: В КУДиР должны быть отражены все фактические бизнес-доходы ИП на патенте, к ним относятся как поступления денег на расчётный счёт или в кассу ИП, так и средства, полученные в натуральной форме, а также прибыль в валюте.

Здесь нужно учитывать, что прибыль, полученная от бизнес-деятельности, не подпадающей под патент, не вносится в эту Книгу. Затраты на бизнес в этом документе не отражаются, что логично, ведь они учитываются в налоговом учёте этого режима для этого даже столбца в КУДиР нет.

Все записи в реестр вносятся строго в хронологическом порядке. Регламентировано это правило в подпункте 1. Открывая новый патент, на каждый новый отчётный период открывается свежая Книга учёта смотри пункт 1. Если ИП получает новый патент взамен закончившего старого, логично, что начинает вестись новая Книга, так как, согласно пункту 2 статьи 346. Все данные проставляются в КУДиР на основании первички. Перечень первичной документации является закрытым, сюда могут быть отнесены только следующие документы: оригиналы договоров ИП с контрагентами или физлицами; приходные кассовые ордера; товарные накладные, отражающие прибыль так называемые ТТН ; бланки строгой отчётности БСО.

Книга учёта доходов составляется в единственном экземпляре. Срок хранения КУДиР определён налоговым законодательством и составляет, как для всей налоговой отчётности, — 4 года. В случае если бумаги будут уничтожены или утеряны, на частное предприятие могут быть наложены штрафные санкции. Когда бизнес ИП распространяется, в том числе на иностранных контрагентов клиентов , реестр должен вестись строго на русском языке, все фискальные документы должны быть переведены на русский.

Все суммы проставляются в регистраторе в рублях с копейками; Так как отчётный период плательщиков ПСН составляет 1 календарный год либо если период действия патента меньше срок, на который выдано ПСН-разрешение, Книга ведётся нарастающим итогом без определения промежуточных отчётных периодов месяц, квартал, полугодие. В этом заключается отличие Книги ПСН-плательщиков от регистров других систем обложения.

Регулятор не заметит, если при оформлении КУДиР будут допущены незначительные ошибки. Ключевое требование здесь, чтобы регистр вёлся регулярно и содержал полноценные данные по всем проведённым операциям ИП. Видео: как сформировать в 1С раздельные Книги учёта доходов ИП для разных патентов Что считать доходом при ведении налогового учёта на патенте При ведении налоговой отчётности бизнеса на патенте следует грамотно вести учёт доходов.

Разберёмся в деталях учётных записей в КУДиР, что принимается к доходам ИП: Вся прибыль ИП на патенте формируется по кассовому методу, порядок фиксирования прибыли определён в пункте 2 ст.

Кассовый способ учёта означает, что в Книгу могут быть включены только суммы, поступившие на расчётный счёт ИП или полученные по кассе. Из этого следует вывод, что если услуги оказаны в определённый срок, указанный в договоре, а деньги от клиента ещё не пришли, доход в регистре не отражается.

Планируемый доход не может считаться прибылью ИП. Нужно уточнить, что доходами ИП-патентщика признаются не только полученные денежные средства, но и прибыль, полученная в натуральной форме.

Это регулируется пунктом 5 статьи 346. Причём рыночная стоимость прибыли, полученной в натуральной форме, должна быть определена исходя из положений статьи 105. Когда коммерсант, применяющий ПСН, получает доход в валюте, он должен пересчитать номинал по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на момент его получения. Это правило закреплено также в пункте 5 статьи 346. Отдельный вопрос — предоплата по договорам. Здесь нужно знать, что даже поступившие на счёт деньги не считаются прибылью до получения полной суммы, указанной в договоре.

Это регламентировано статьёй 251 НК РФ , в которой чётко установлено, что все авансы, а также залоговые суммы и задаток не могут быть отнесены к бизнес-доходу при ведении учёта. Часто у ИП возникают вопросы, которые касаются возвращённых авансов за услуги или товар. Ответ здесь однозначный: когда сделка разрывается, а авансовый платёж возвращается заказчику покупателю , сумма, которую пришлось вернуть, указывается в доходной части КУДиР.

Только фиксируется она с отрицательным показателем. Соответственно, полученная прибыль уменьшается. Такие шаги закреплены в нормативных актах. Рассмотрим ещё один важный вопрос: каким образом предпринимателю на патентном режиме вносить в КУДиР данные, если у него нет контрольно-кассовой техники ККТ.

Книга доходов для ИП на патенте - образец заполнения

Этот налоговый регистр является обязательным к заполнению теми предпринимателями, которые ведут деятельность на ПСН. Как вести книгу доходов при патенте — рассказывает эта статья. Безусловно, это упрощает административный документооборот компании, но не избавляет от обязанности фиксирования выручки. Согласно п. Заверение книги в территориальном отделении ИФНС не требуется, как и составление налоговых деклараций ст.

Книга учёта доходов для ИП на патенте в 2018 году: порядок, правила заполнения и нюансы учёта

Заполнение раздела доходов, табличной части КУД ИП, находящиеся на упрощенной патентной системе налогообложения, заполняют следующие столбцы учетной таблицы доходов, таким образом: в первом столбце учетной таблицы указывается порядковый номер хоз. Суммы доходов в КУД отображаются только в целых рублях, без копеек. Если клиентам выдаются товарные чеки, либо другие стандартные БСО, на них так же должен быть оформлен приходник. КУД может иметь сколько угодно строк, число строк равно числу хозопераций за отчетный период, который ограничивается сроком действия патента и календарным годом. По истечении отчетного периода, в отчетной книге нужно подвести итоги. Затем книга распечатывается и сшивается. Ответственность за неправильное ведение КУД В российском законодательстве предусмотрена ответственность за неправильное ведение или не предоставление отчетности субъектами предпринимательской деятельности. Если надзорными органами, будут выявляться какие-либо нарушения по деятельности предпринимателя, связанные с неправильным или неполным ведением учета его коммерческой деятельности, то можно получить штраф в сумме 10 тыс. Это также касается и тех, кто ее вообще не ведет отчетность по своей предпринимательской деятельности.

Как правильно заполнить книгу учета доходов (КУД) для ИП на Патенте

Не смотря на то, что при ПСН размер дохода не влияет на стоимость патента, тем не менее, необходимо сохранять все первичные документы. При ПСН устанавливается максимально допустимый размер годового дохода, и в случае его превышения ИП теряет право применять патентную систему налогообложения. В 2020 году, так же как и в 2019 году предельный размер годового дохода составляет 60 000 000 рублей. Если предельный размер дохода в течение календарного года будет превышен, то ИП утрачивает право применять ПСН.

Скачать бесплатно бланк Книга учета доходов ИП на патенте в формате Word, rtf, Excel, xls, Adobe Acrobat, pdf. Недавно мы писали о том, как правильно заполнить КУДИР для тех, кто использует упрощенку с Доходов. Что заполняют ИП на других. Как правильно вести книгу учёта доходов для ИП на патенте. Как учитываются доходы, какие документы подтверждают их, как заполнять книгу​.

.

Книга учета доходов ИП, применяющих патентную систему налогообложения (форма, бланк)

.

Как вести и заполнять КУД ИП на патенте

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ошибки ИП на Патенте! На что обратить внимание?
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. ogogmed

    Да вы талантливы

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных